Slevy na poplatníka - sleva na dani pro podnikající i nepodnikající fyzické osoby
Kdy a jak využijete základní slevu na poplatníka?
Základní sleva na poplatníka je významným nástrojem pro snížení daňové povinnosti. Kdo ji může využít, jaká je její výše a v jakých situacích vám může přinést daňovou vratku? Podívejme se na praktické příklady.
Výše a uplatnění slevy na poplatníka
- Roční sleva: 30 840 Kč (měsíčně 2 570 Kč)
- Kdo má nárok: všichni daňoví poplatníci – zaměstnanci, OSVČ, studenti i důchodci
- Uplatnění: zaměstnanci měsíčně u zaměstnavatele, OSVČ a ostatní poplatníci jednou ročně
- Poslední zvýšení: v roce 2022
Kdy je daň díky slevě nulová?
Příklad 1: Živnostník pan Nový měl za rok 2024 hrubý zisk 205 600 Kč. Jeho daňová povinnost činila 30 840 Kč, což přesně odpovídá slevě na poplatníka, takže neplatí žádnou daň.
Příklad 2: Paní Veselá dosáhla za rok 2024 daňového základu z pronájmu ve výši 250 000 Kč. Po uplatnění slevy na poplatníka zaplatí pouze 6 660 Kč ((250 000 Kč × 15 %) − 30 840 Kč).
Jak slevu správně uplatnit?
- Zaměstnanci: podepíší prohlášení k dani u jednoho zaměstnavatele.
- OSVČ a osoby s jinými příjmy: uplatní slevu v daňovém přiznání.
- Důležité: sleva snižuje daňovou povinnost maximálně do nuly, nevzniká z ní daňový bonus.
Slevy u dohod o provedení práce (DPP) a pracovní činnosti (DPČ)
- U DPP i DPČ lze slevu uplatnit
Může vzniknout daňová vratka?
Ano, pokud jste během roku zaplatili na zálohách na daň z příjmů více, než činí vaše skutečná daňová povinnost po uplatnění slevy na poplatníka, vznikne vám nárok na daňovou vratku. Tato situace může nastat například u zaměstnanců, kteří pracovali jen část roku, nebo u OSVČ, jejichž skutečný základ daně byl nižší, než předpokládaný.
Co je daňový bonus?
Daňový bonus je částka, kterou stát vyplácí poplatníkovi, pokud jeho sleva na dani převyšuje daňovou povinnost. U slevy na poplatníka daňový bonus nevzniká, protože tato sleva může snížit daň maximálně do nuly. Na daňový bonus mají nárok poplatníci uplatňující daňové zvýhodnění na děti, pokud jejich sleva na dani přesahuje daňovou povinnost.
Novinky od roku 2024
- Zrušení některých slev: sleva pro studenty a tzv. školkovné již neplatí.
- Sleva na manžela/manželku: nově pouze při péči o dítě do 3 let.
- Změny v odečitatelných položkách: produkty spoření na stáří nyní zahrnují i pojištění dlouhodobé péče a dlouhodobé investiční produkty (souhrnný limit 48 000 Kč).
- Zvýšený odpočet darů: možnost odečíst dary na podporu Ukrajiny do 30 % základu daně až do roku 2027.
Základní sleva na poplatníka je efektivním způsobem, jak snížit nebo úplně eliminovat daňovou povinnost. Nezapomeňte ji správně uplatnit ve svém ročním zúčtování nebo daňovém přiznání!
