Roční zúčtování daně 2024: Vše, co potřebujete vědět
Roční zúčtování daně je přehled, který ukazuje vyplacené mzdy, odvedené zálohy na daně a pojištění, stejně jako uplatněné daňové úlevy za uplynulý rok. Pro rok 2024 přináší několik změn, které je dob-ré znát.
Co je roční zúčtování daně a k čemu slouží?
Tento proces slouží k uplatnění daňových slev a odečitatelných položek, které mohou snížit buď sa-motnou daň z příjmu, nebo daňový základ. Například může jít o slevy, které zaměstnanec během roku neuplatnil, přestože na ně měl nárok, nebo o položky, které lze využít jednorázově.
Pokud zaměstnanec zaplatil na zálohách více, než činí jeho skutečná daňová povinnost, vzniká mu nárok na vrácení přeplatku.
Kdo může požádat o roční zúčtování daně?
Roční zúčtování mohou využít zaměstnanci, kteří:
• Měli pouze jednoho zaměstnavatele v jednom měsíci (mohou mít navazující, ale ne souběžné pracovní poměry).
• Nemají povinnost podávat daňové přiznání, např. proto, že nemají příjmy z podnikání, pro-nájmu či kapitálového majetku.
Naopak nemohou požádat ti zaměstnanci, kteří:
• Mají vedlejší příjmy (např. z nájmu nebo z podnikání).
• Předčasně zrušili životní nebo penzijní připojištění.
Klíčové termíny pro roční zúčtování daně za rok 2024
• Do poloviny února 2025: Zaměstnanci musí požádat svého zaměstnavatele o zúčtování a dodat všechny potřebné podklady.
• Konec února 2025: Zaměstnavatel provede zúčtování.
• Výplata za březen 2025: Případné přeplatky se zaměstnancům vyplácejí v březnové mzdě.
Změny pro rok 2024 a 2025
Konsolidační balíček přinesl několik změn v daňových úlevách:
• Zrušení slevy na studenta: Tato sleva již od ledna 2024 neexistuje.
• Omezení slevy na manžela/manželku: Sleva se uplatní pouze tehdy, pokud man-žel/manželka (nebo registrovaný partner/partnerka) pečuje o dítě do 3 let ve společně hospodařící domácnosti.
• Zrušení školkovného: Tuto úlevu již nelze od ledna 2024 využít.
• Další zrušené položky: Členské příspěvky odborové organizace a zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
Jaké slevy lze uplatnit?
1. Měsíčně uplatňované slevy:
Tyto slevy se běžně zohledňují v měsíční výplatě, což znamená, že v ročním zúčtování již ne-vzniká nárok na vratku:
o Základní sleva na poplatníka.
o Daňové zvýhodnění na děti.
o Sleva na invaliditu nebo průkaz ZTP/P.
o Sleva na vyživovanou manželku/manžela (za splnění podmínek).
2. Slevy a odečitatelné položky uplatňované jednorázově:
o Dary (včetně darování krve nebo kostní dřeně).
o Úroky z úvěrů na bydlení.
o Příspěvky na penzijní připojištění, životní pojištění nebo pojištění dlouhodobé péče.
Co se nemění?
• Zaměstnanci mohou stále uplatnit většinu běžných slev a odečitatelných položek, pokud spl-ní podmínky.
• Zaměstnavatel podává roční zúčtování daně pouze na základě žádosti zaměstnance.
Shrnutí
Roční zúčtování daně je způsob, jak zaměstnanci mohou uplatnit své daňové výhody a získat případ-ný přeplatek na dani. Letošní změny, jako zrušení některých daňových úlev a zavedení nových pod-mínek, ovlivní výpočet pro rok 2024. Proto je důležité podat žádost včas a dodat kompletní podkla-dy.
