Jak vypočítat daně z příjmu? Pro zaměstnance, OSVČ i podnikatele
Daňová problematika je důležitou součástí finančního plánování každého ekonomicky aktivního občana. Přestože se může zdát složitá, příprava a znalost aktuálních pravidel proces výrazně zjednoduší.
- Základní sazba daně z příjmu fyzických osob (FO) je 15 % z příjmů do hranice 48násobku průměrné hrubé mzdy (pro rok 2024 je to částka 1 935 552 Kč).
- Zvýšená sazba 23 % se uplatňuje na část příjmů přesahující tuto hranici.
- Daňové slevy a odpočty mohou významně snížit vaši daňovou povinnost, například sleva na poplatníka, zvýhodnění na děti či odpočet úroků z hypotéky. Správně vypočítané daně vám pomohou vyhnout se sankcím ze strany finančního úřadu a zároveň efektivně plánovat příjmy a výdaje. Navíc znalost daňového systému umožňuje maximálně využít dostupné úlevy a odpočty.
Jak funguje výpočet daně fyzické osoby (zaměstnance a OSVČ)
První krok: Stanovení zdanitelných příjmů
Zahrnují:
- příjmy ze zaměstnání,
- příjmy z podnikání,
- příjmy z pronájmu nemovitostí,
- příjmy z kapitálového majetku (např. dividendy, úroky),
- další zdanitelné příjmy.
Osvobozené příjmy: Například příležitostné příjmy do 50 000 Kč ročně (od 2023 zvýšené z původních 30 000 Kč) není nutné uvádět do daňového přiznání.
Druhý krok: Odpočet uznatelných výdajů
OSVČ mohou uplatnit:
- Skutečné výdaje doložené účetními doklady, nebo
- Paušální výdaje (například 60 % z příjmů u řemeslné činnosti, max. 1,2 milionu Kč).
Třetí krok: Nezdanitelné části základu daně
Od příjmů lze odečíst:
- úroky z hypotéky (max. 150 000 Kč ročně),
- příspěvky na penzijní připojištění (do 24 000 Kč ročně),
- dary na veřejně prospěšné účely (min. 2 % základu daně nebo 1 000 Kč).
Jak vypočítat daň z příjmu FO krok za krokem
- Sečtěte zdanitelné příjmy: Například příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu nebo kapitálu. TIP: Některé příjmy jsou osvobozeny, například příležitostné příjmy do 50 000 Kč.
- Odečtěte uznatelné výdaje a odpočty:
- Paušální nebo skutečné výdaje.
- Nezdanitelné části (např. úroky, příspěvky na penzi, dary).
- Vypočítejte základ daně: Zdanitelné příjmy po odpočtu výdajů.
- Aplikujte příslušnou daňovou sazbu:
- 15 % na příjmy do 48násobku průměrné mzdy.
- 23 % na část příjmů nad tuto hranici.
- Odečtěte slevy na dani:
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně.
- Sleva na manžela/manželku: 24 840 Kč (pokud nemá vlastní příjmy nad 68 000 Kč ročně).
Daňové zvýhodnění na děti:
- První dítě: 17 300 Kč,
- Druhé dítě: 19 404 Kč,
- Třetí a každé další dítě: 23 604 Kč.
Praktický příklad: Pan Novák
- Roční hrubý příjem: 580 000 Kč.
- Příspěvek na penzijní připojištění: 2 500 Kč měsíčně.
- Dar místní nemocnici: 15 000 Kč.
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč.
- Dvě děti: ve věku 8 a 12 let.
Zdanitelný příjem: 580 000 Kč.
Odpočty:
- Penzijní připojištění: 24 000 Kč,
- Dar: 15 000 Kč.
Upravený základ daně: 541 000 Kč.
Výpočet daně: 15 % z 541 000 Kč = 81 150 Kč.
Slevy na dani:
- Poplatník: 30 840 Kč,
- Děti: 15 204 Kč + 19 404 Kč = 34 608 Kč.
Celkem slevy: 65 448 Kč.
Daňová povinnost: 81 150 Kč - 65 448 Kč = 15 702 Kč.
Termíny pro daňové přiznání
1. dubna: Pokud podáváte přiznání sami.
1. července: Pokud využíváte služeb daňového poradce.
Pokud podáváte daňové přiznání elektronicky prostřednictvím datové schránky, máte delší lhůtu pro jeho podání. Pro zdaňovací období roku 2023 platí následující termíny:
- Papírové podání: Do 2. dubna 2024.
- Elektronické podání: Do 2. května 2024.
Tato prodloužená lhůta pro elektronické podání umožňuje daňovým poplatníkům více času na přípravu a odeslání daňového přiznání. Je důležité dodržet tyto termíny, aby nedošlo k případným sankcím za opožděné podání.
