Daně jsou povinné platby do státního rozpočtu, odváděné podle zákonem stanovených pravidel. Tvoří podstatnou část příjmů státu a umožňují financování veřejných služeb, jako je zdravotnictví, školství, obrana nebo infrastruktura.
Přímé daně: Daň z příjmů fyzických osob, právnických osob a další
Přímé daně platí poplatník (fyzická nebo právnická osoba) rovnou ze svého příjmu nebo majetku. Výše přímých daní se odvíjí od konkrétní finanční situace poplatníka.
Daň z příjmů fyzických osob (DPFO) – Tuto daň platí všichni, kdo mají zdanitelné příjmy. Týká se zaměstnanců, podnikatelů i osob s příjmy z pronájmu, kapitálového majetku apod. Sazba DPFO je 15 %, resp. 23% ze základu daně, který se vypočítá jako rozdíl mezi příjmy a výdaji (nebo paušálními výdaji). 15% sazba se uplatní pro základ daně do 36násobku průměrné mzdy (pro rok 2024 je to 1,582.812 Kč ročně, tj. 131.901 Kč měsíčně). Pokud příjem přesahuje tento limit, uplatní se sazba 23%.
Daň z příjmů právnických osob (DPPO) – Vztahuje se na firmy, společnosti, družstva a další právnické osoby. Sazba DPPO činí 21 % ze základu daně, kterým je upravený hospodářský výsledek společnosti.
Daň z nemovitých věcí – Tato daň se platí z pozemků a staveb. Poplatníkem je vlastník nemovitosti. Výše daně závisí na typu, umístění a velikosti nemovitosti.
Daň z nabytí nemovitých věcí - TATO DAŇ BYLA ZRUŠENA DNE 26. 9. 2020 – Od roku 2014 nahradila dřívější daň z převodu nemovitostí. Platí ji kupující při získání nemovitosti a činí 4 % z nabývací hodnoty (většinou kupní ceny).
Silniční daň – Od 1. ledna 2022 se silniční daň týká pouze provozovatelů nákladních aut a jejich přípojných vozidel. Za osobní auta se už silniční daň neplatí.
Daň z hazardních her – Předmětem daně jsou všechny hazardní hry na území ČR. Základem daně z hazardních her je součet dílčích základů daně za jednotlivé druhy hazardních her.
Věděli jste?
Mnoho dotazů proudí také na dědickou daň. Od roku 2014 však dědictví patří mezi bezúplatné příjmy, které jsou osvobozené od daně podle zákona o dani z příjmů.
Změny postihly také darovací daň. Také ta spadá od roku 2014 pod klasickou daň z příjmů.
Nepřímé daně: Daň z přidané hodnoty, spotřební a ekologická daň
Nepřímé daně jsou obsaženy v cenách zboží a služeb, které nakupujete. Platí je sice prodejce (plátce), ale ve skutečnosti je hradí konečný spotřebitel, protože jsou započteny v prodejní ceně.
Daň z přidané hodnoty (DPH) – DPH podléhá většina zdanitelného plnění v ČR i zboží z dovozu. Základní sazba je 21 %, snížená 12 %. Plátcem je prodejce, poplatníkem konečný zákazník. Plátcem se stává osoba se sídlem v ČR, jejíž obrat za předchozích nejvýše dvanáct kalendářních měsíců přesáhne 2 000 000 Kč.
Spotřební daně – Týkají se vybraných komodit, jako jsou minerální oleje, líh, pivo, víno a tabákové výrobky. Účelem je regulace ceny těchto produktů a částečně i omezení jejich spotřeby. Výši podle druhu a množství zboží stanovuje zákon. Specifickým druhem spotřební daně je také energetická daň.
Ekologické daně – Od roku 2008 vybírá ČR tzv. ekologické daně ze zemního plynu, pevných paliv a elektřiny. Jejich cílem je chránit životní prostředí a motivovat k úsporám energií.
Kromě uvedených existují i další odvody daňového charakteru, např. pojistné na sociální zabezpečení a veřejné zdravotní pojištění, které platí zaměstnanci, zaměstnavatelé i OSVČ.
Daňový systém ČR je poměrně rozsáhlý. Znalost základních typů daní a principů jejich fungování je užitečná pro orientaci se v této oblasti. Pokud si s něčím nebudete vědět rady, neváhejte se na nás obrátit.
