Paušální výdaj na dopravu: Vyplatí se vám?
V podnikání je každá koruna důležitá, a pokud používáte auto k práci, možná přemýšlíte, jak nejlépe uplatnit náklady na dopravu. Můžete si vybírat mezi skutečnými výdaji nebo tzv. paušálním výdajem na dopravu. Kdy se vyplatí? Jaké jsou podmínky a omezení? Pojďme se na to podívat.
Co je paušální výdaj na dopravu?
Paušální výdaj na dopravu je pevnou částkou, kterou si podnikatel může uplatnit jako náklad na provoz silničního motorového vozidla – automobil, motocykl, nákladní automobil. Tento způsob je upraven v § 24 odst. 2 písm. zt) Zákona o daních z příjmů.
Kolik lze uplatnit?
- Až 5 000 Kč měsíčně (tj. 60 000 Kč ročně) na každé vozidlo.
- Pokud se vozidlo využívá i soukromě, lze uplatnit jen 80 % paušálu (tj. 4 000 Kč měsíčně, 48 000 Kč ročně).
Podmínky uplatnění paušálu
- Vozidlo musí být použito pro podnikání – paušální výdaj lze uplatnit pouze za měsíce, kdy bylo auto skutečně používáno pro dosažení, zajištění nebo udržení příjmů.
- Nesmí být přenecháno jiné osobě – kromě zaměstnanců podnikatele nebo spolupracující osoby.
- Maximálně tři vozidla – paušál lze uplatnit nejvýše na tři vlastní či pronajatá auta.
Příklady z praxe
Příklad 1: OSVČ a jedno auto
Pan Novák, OSVČ, používá svůj osobní automobil pouze pro podnikatelské účely. Každý měsíc si může uplatnit 5 000 Kč jako paušální výdaj, a to bez nutnosti schovávat účtenky za benzín nebo parkovné.
Příklad 2: Auto pro podnikání i soukromě
Paní Dvořáková podniká, ale její auto slouží i k soukromým účelům. Může si tedy uplatnit pouze 80 % paušálu, tedy 4 000 Kč měsíčně.
Co je třeba krátit?
Pokud si poplatník uplatní krácený paušál (80 %), musí krátit také další náklady spojené s provozem auta (opravy, servis, odpisy vozidla apod.). Třeba pokud auto opraví za 10 000 Kč, do daňových nákladů může zahrnout jen 8 000 Kč.
Zákon stanovuje, že pokud poplatník u některého vozidla uplatní krácený paušální výdaj na dopravu, potom platí, že ostatní vozidla, u nichž poplatník uplatní paušální výdaje na dopravu, užívá výlučně k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů“. To znamená, že krácený paušál na dopravu lze použít pouze u jednoho vozidla.
Kdo nemůže paušál uplatnit?
Paušální výdaj na dopravu nemohou uplatnit např. veřejně prospěšní poplatníci, s výjimkou:
- Veřejných vysokých škol
- Veřejných výzkumných institucí
- Poskytovatelů zdravotních služeb
- Obecně prospěšných společností a ústavů
Paušální výdaj vs. skutečné náklady
Co vám přinese víc?
- Pokud máte vysoké náklady na palivo, opravy a údržbu, mohou se vyplatit skutečné náklady.
- Pokud chcete jednoduchost a nechcete shromažďovat účtenky nebo vést knihu jízd, paušální výdaj je ideální volba.
- Paušální výdaj na dopravu lze uplatnit nejvýše za tři vlastní silniční motorová vozidla (nezáleží na tom zda jsou nebo nejsou zahrnutá v obchodním majetku). Paušální výdaj na dopravu lze uplatnit také na vozidla v nájmu. V průběhu období však nelze měnit způsob uplatňování paušálního výdaje na dopravu u daného vozidla.
Kde a jak uplatnit paušální výdaj?
Pokud se poplatník rozhodne využít paušální výdaje na dopravu, nesmí zároveň uplatňovat výdaje na dopravu silničním motorových vozidlem v prokázané výši.
Při uplatnění paušálního výdaje na dopravu je tak nutné z daňových výdajů (nákladů) vyloučit náklady na spotřebované pohonné hmoty a náklady na parkovné. Netýká se to dlouhodobého pronájmu parkovacího místa nebo garážového stání.
Paušální výdaj na dopravu se uplatňuje přímo v daňovém přiznání. Pokud jste uplatnili výdaje nebo náklady na pohonné hmoty a parkovné musíte označit jako nedaňové.
Pozor: Pokud používáte paušální výdaje k příjmům (např. 60 % paušál u OSVČ), nemůžete k tomu přidat paušální výdaj na dopravu.
Shrnutí: Kdy se paušální výdaj na dopravu vyplatí?
✔ Pokud chcete jednoduchost bez shromažďování účtenek. ✔ Pokud nemáte příliš vysoké náklady na palivo a opravy. ✔ Pokud nečekáte, že byste v průběhu roku chtěli způsob uplatňování nákladů změnit.
